《關于2018年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》已經2019年9月29日揭西縣十屆人大常委會第二十四次會議審議通過，根據《中華人民共和國各級人民代表大會常務委員會監督法》的規定，現予公布。

關于2018年度縣本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

揭西縣審計局局長 溫貴明

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會作2018年度縣本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執行審計條例》的規定，2018年我縣審計工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神和中央審計委員會第一次會議精神，按照省審計廳的統一部署，圍繞《廣東審計機關服務審計工作高質量內涵式發展審計項目計劃管理的指導意見》和縣委、縣政府的中心工作，重點圍繞政策落實跟蹤審計、財政審計、民生審計、領導干部經濟責任審計等業務板塊，根據《中華人民共和國國家審計準則》和《廣東省審計機關審計項目計劃管理辦法（試行）》的規定，切實加強審計監督的廣度和深度，在更高層次、更廣領域發揮審計“經濟衛士”作用和“免疫系統”功能，為我縣經濟社會持續健康發展提供審計保障。2018年下半年至今年上半年共審計和審計調查單位（項目）16個，查出違規問題金額22950萬元，管理不規范問題金額86344萬元，移送處理事項5件，提出并被采納審計建議19條。現將審計情況報告如下：

一、基本情況和評價

審計結果表明，在縣委的正確領導和縣人大的監督支持下，2018年縣本級財政預算執行情況總體情況良好，財政收支管理基本規范。本年度我縣財政工作能夠緊緊圍繞“綠色發展、創新驅動、生態保護、精準扶貧、鄉賢回歸、基層治理”六大工程，狠抓收入，盤活存量，強化公共財政職能作用，注重民生，勇于擔當，確保重點支出的財力保障，較好地完成縣十屆人大三次會議審議通過和批復調整的年度預算收支任務，基本實現預算收支平衡。2018年度財政總收入560899萬元，總支出517886萬元，以上收支相抵年終結余43013萬元，結轉下年支出。

（一）尋找突破，財政收入重回增長軌道。一是克服客觀困難，積極采取措施，扭轉總收入負增長局面，實現全縣財政總收入顯著增長。2018年度財政總收入、縣內一般公共預算收入、稅收收入分別完成56.09億元、5.26億元、3.61億元，分別增長18.69%、14.29%和14.33%；稅收收入占地方公共財政預算收入的比重為68.63%，比增0.07個百分點，扭轉連續兩年的下降趨勢。二是繼續積極爭取上級財政支持，為全縣行政運轉和縣委、縣政府推進的重點項目提供資金保障。全年上級累撥42.69億元,比上年增長29.89%，其中專項轉移支付收入10.91億元，比上年增長46.91%。三是政府性基金土地出讓收入實現重大突破，推動土地市場朝不斷增厚地方可支配財力的方向發展。全年國有土地使用權出讓收入7.99億元，土地收儲出讓運作取得實質性突破。四是不斷盤活財政存量資金，統籌財力彌補民生短板。全年盤活使用存量資金3.45億元，促進財政資金使用效率的進一步提高。五是積極申報政府債券資金，持續推進城鎮化進程。全年新增債券資金2.40億元（其中：一般債券轉貸收入0.90億元、專項債券轉貸收入1.50億元），對全縣基礎設施建設提質升級和土地收儲起到較大促進作用。

（二）加大投入，促進民生福祉改善。2018年度安排民生公共領域的預算支出，投入資金數額顯著增長。全年農林水支出9.14億元，比增35.51%，其中農村基礎設施建設支出4.16億元；教育支出9.22億元，比增14.91%；社會保障和就業支出8.77億元，比增19%；醫療衛生等支出9.10億元，比增20.05%。同時，籌集資金2.74億元，解決多年來未能解決的多項歷史欠賬。

（三）加強監管，構建政府債務風險防控體系。2018年我縣地方政府債務新增2.40億元，償還0.08億元，年末余額12.88億元，比去年同期增加2.32億元，總體控制在省政府核準和縣人大常委會批準的我縣地方政府債務限額以內。但是，債務增長幅度21.97%，仍然比縣內一般公共預算收入增長幅度14.29%高出7.68個百分點。為此，我縣高度重視，結合實際制訂了規范政府舉債融資行為防范化解政府債務風險工作方案和風險應急預案，做好規劃，明確各鄉鎮街道、縣直部門的職責分工和防范化解政府債務風險的工作要求，守住不發生區域性和系統性風險的底線。

（四）關注績效，財政改革繼續推進。一是完成項目庫建設工作。轉變財政管理重心，由以前的“資金等項目”轉變為現在的“項目等資金”。二是啟動機關事業單位養老保險改革。將機關事業單位退休人員劃轉縣社保局，通過社保基金安排發放退休金；機關事業單位在職人員養老保險費單位負擔20%部分全額由財政承擔。三是統籌盤活各類財政存量資金。通過“處置、置換、收回、增繳”等四種方式，全年清理盤活財政存量資金3.45億元。四是建立完善稅收增量考核機制。建立完善協稅、護稅管理機制，對鄉鎮（街道）實行稅收增量考核獎勵，更好地調動鄉鎮（街道）組織財政收入的積極性。

二、預算執行和其他財政收支審計情況

（一）縣級預算執行審計情況。

2018年,縣財政工作能夠認真履行預算管理職責，強化公共財政職能作用，積極爭取上級財政支持，不斷挖掘地方財政基金預算收入，努力實現財政總收入基本穩定，提高地方財政保障能力。注重民生，保障重點，財政支出結構進一步優化。但在審計中發現仍存在一些需要進一步加強管理和規范的問題：

1.少列財政預算收入。截至2018年末，縣財政局應作未作財政預算收入17870.96萬元。

2.預算穩定調節基金管理不夠規范。縣財政局2018年度安排預算穩定調節基金中2.30億元轉存周轉金賬戶，而未按規定在同級國庫單一賬戶存儲。

3.農村雨污分流建設資金未及時發揮效益，涉及金額6063.03萬元。

4.部分存量資金未及時盤活，涉及金額2667.56萬元。

5.項目資金到位率有待提高，涉及金額11369.16萬元。截至2018年12月末，縣財政仍有2016、2017年度項目資金11369.16萬元未撥付用款單位。

6.國有資產管理不夠規范，涉及金額66.36萬元。(1)縣國有資產經營公司收到股利未記賬也未上繳國庫。(2)揭西縣金葉發展公司辦公樓及門市租金收入未及時上繳。

7.會計核算不夠規范。(1)總預算會計賬其他財政存款未全面核算，造成賬實不符。(2)租金收入上繳科目不一致。

（二）省級財政審計全覆蓋專題審計情況。

我局在開展同級審的同時，根據省審計廳關于推進財政審計全覆蓋的統一部署，對納入全省統一組織實施的“5+1”專題審計內容進行審計。審計發現的主要問題有：

1.企業基本養老保險基金統籌賬戶擠占個人賬戶資金。

2.未及時繳納社會保險費。

3.支出戶的部分利息收入沒有定期繳入財政專戶。

4.部分新增債券資金存放在預算（項目）單位未使用，未發揮資金使用效益。

5.部分省級專項資金預算執行進度較慢，資金沉淀未發揮效益。

6.為減少賬面存量資金和庫款規模、應付支出進度考核需要，脫離項目實際進度情況，提前列支撥付資金12290萬元。

7.收入類專戶資金7426萬元未及時上繳國庫。

8.加強基層醫療衛生服務能力建設項目。

（1）政策貫徹落實方面：①落實政策不到位，未按規定制定地方的強基建設具體實施方案；②未按承諾足額安排市、縣配套資金440萬元（4萬元/間）用于村衛生站標準化建設。

（2）村衛生站標準化建設方面：①124間村衛生站未按計劃完成竣工驗收；②有65間已建成村衛生站未投入使用。

9.山區農村教師補助實施方案不夠科學、合理。

10.發放教師山區補貼的人員名單未嚴格公示。

（三）部門預算執行審計情況。

組織對兩個單位2018年度財政決算和部門預算執行情況進行審計。從審計情況看，各預算單位基本能夠加強預算收支管理，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題有：

1.違規發放補貼，已在巡察反饋意見中指出后，于2019年4月將違規發放的補貼款全部向個人收回。

2.決算報表數據不實。

3.未按合同及時收取電站承包款，涉及金額40.80萬元。

4.未及時使用中央專項資金，涉及金額16.61萬元。 

5.無須再安排使用的專項資金未及時繳回財政，涉及金額74.01萬元。

6.公務招待費支出超出預算控制數，涉及金額8.38萬元。

7.支付工程款利息未按規定取得發票，涉及金額100萬元。

8.會議費、培訓費支出報賬手續不完備，涉及金額5.76萬元。

9.工程項目造價結算未經財政部門審核，涉及金額29.75萬元。

10、施工合同未按規定約定工程質量保證金。

（四）規范權力運行促進領導履職審計情況。

2018年下半年至2019年上半年，共完成對11名領導干部的離任和任中經濟責任審計。審計發現的主要問題有：

1.有5個單位未實行政府采購，涉及金額2037.93萬元。

2.有3個單位工程結算造價未送財政部門審核，涉及金額1338.00萬元。 

3.有4個單位預算資金管理違規，涉及金額160.42萬元。

4.有4個單位“三公”經費超預算，涉及金額122.38萬元。

5.有2個單位違規支付納稅獎勵金，涉及金額69萬元。

6.有1個單位違規收取生豬管理費，涉及金額39.65萬元。

7.有5個單位支出憑證手續不全，涉及金額206.87萬元。

8.有5個單位支付工程款等未按規定取得正式發票754.80萬元。

9.有3個單位超限額使用現金，涉及金額474.40萬元。

10.有5個單位會計核算不夠規范，涉及金額1029.05萬元。

（五）加強扶貧審計促進精準扶貧精準脫貧政策落實情況。

對新時期脫貧攻堅工作開展以來至2018年6月底，揭西縣新時期精準扶貧精準脫貧三年攻堅行動計劃落實情況進行了就地審計，重點關注脫貧任務完成情況、扶貧資金籌集及撥付使用情況、扶貧小額信貸政策推進落實情況等。從審計情況看，2016年以來縣委、縣政府高度重視精準扶貧精準脫貧工作，認真貫徹落實中央和省委省政府脫貧攻堅決策部署，制訂出臺了三年攻堅實施意見、配套實施方案、資金使用監督管理辦法、責任制實施細則等精準扶貧工作的一系列政策文件，并落實23個部門出臺實施方案，打造“1+N”政策配套體系。采取措施，落實縣、鎮、村三級一把手抓扶貧的責任，層層簽訂脫貧攻堅工作責任書，形成三級黨政“一把手”抓扶貧的工作機制。充分發揮政府投入在扶貧開發中的主體和主導作用，加大財政投入力度，籌集各級財政扶貧專項資金49541.43萬元（其中縣級配套資金6309.50萬元），確保政府資金投入與脫貧攻堅責任相適應；加強產業扶貧項目指導，因地制宜實施農業產業幫扶、資產收益幫扶、勞動力就業幫扶等，形成脫貧長效機制；積極推進扶貧小額信貸工作，通過資金支持和政策引導，激發建檔立卡貧困戶內生動力，加快建檔立卡貧困戶脫貧步伐。全縣扶貧工作有序開展，扶貧資金的籌集管理基本符合規定，“三保障”政策得到較好落實，2016年、2017年脫貧計劃任務順利完成。此次審計過程中，也發現預脫貧對象中尚有無勞動能力貧困戶279戶455人未納入低保五保政策性保障，扶貧開發資金使用率較低、產業扶貧開發項目推進緩慢，303名縣外就讀建檔立卡貧困學生未能按規定享受惠民資助，與農行揭西縣支行簽訂的扶貧小額信貸合作協議未約定風險補償的分擔比例，與郵儲行揭西縣支行簽訂的合作協議約定的貸款對象、貸款授信額度不合規等問題，需要進一步改進和提高。

（六）組織開展加強基層醫療衛生服務能力建設政策落實情況審計。

2018年10月至11月，根據《廣東省2018年國家和省重大政策措施落實情況跟蹤審計工作方案》的要求，組織開展對揭西縣加強基層醫療衛生服務能力建設情況進行跟蹤審計。重點對納入2017年和2018年省政府十件民生實事的加強縣級醫院綜合服務能力建設任務、提高基層醫務人員待遇任務、基層醫療人才培養任務和加強基層公共衛生服務能力建設任務情況進行審計，審計抽查了棉湖鎮中心衛生院升級建設、縣人民醫院住院綜合樓工程、縣婦幼保健院異地搬遷新建住院綜合大樓門診大樓醫技樓工程項目和基層醫療人才培養任務完成情況等。本次跟蹤審計涉及各級財政資金38138.34萬元，審計抽查24519.28萬元，占比64.29%。

審計結果顯示，縣政府重視納入2017年和2018年省政府十件民生實事的基層醫療衛生服務能力建設工作任務，專門成立了揭西縣基層醫療衛生服務能力建設項目工作領導小組，制定了各個建設項目的工作方案，加強對項目建設的領導，推動了健康揭西建設，但審計也發現特設崗位全科醫生2017至2018年補助資金408萬元撥付不及時、全科醫生規范化培訓補助資金134萬元閑置、基層醫療衛生機構全科醫生實際配備人數不足、未按要求完成全科醫生培訓目標任務等問題。

（七）繼續以“1+N”模式探索開展審計全覆蓋工作情況。

為有效解決審計力量與審計全覆蓋之間的矛盾，力爭在審計工作方式方法上取得突破，今年我們繼續探索采用“1+N”的模式開展2018年度縣同級審工作。以同級審為主線，結合縣委組織部的提請，選取符合獨立編制部門預算、經濟總量較小、2018年離任（或任中時間長）三個特點的4個單位列入同級審的延伸審計范圍。對延伸審計發現的問題，在同級審報告中披露，并對被審計單位出具處理意見函；在審計過程中發現較大問題的，再轉為獨立的審計項目。采用“1+N”模式開展審計，對比全部開展經濟責任項目審計，大大節約了審計項目實施時間，降低了審計成本，提高了審計效率。延伸審計發現的問題有：3個單位超范圍使用現金，4個單位費用開支手續不完備，1個單位會計科目使用不當及購置設備未簽訂合同等。

（八）完成上級工作任務情況。

一是根據相關規定和上級要求，由省、市審計機關抽調我局審計人員累計6人次參加省廳保障性安居工程資金投入和使用績效審計，惠州市惠東縣、汕尾市陸河縣、梅州市梅縣黨委和政府主要領導干部經濟責任異地同步審計，揭陽市市區城市道路橋梁重點項目建設和管理情況跟蹤審計等項目審計組，抽調人員在完成審計工作任務的同時，分享交流好的經驗做法、先進的技術方法，綜合業務能力得到提升，受到上級審計機關的好評；二是按照市委、縣委的部署，派出審計人員3人次參加市委巡察組扶貧領域專項巡察和縣委巡察組第三、第四輪巡察，派出6人次參加高田村行政管理體制調整前債權債務清查等工作，派出10人次配合縣紀委調查、檢查工作，積極服務縣委、縣政府中心工作。

三、加強財政管理的意見

（一）加快預算執行進度，盤活財政存量資金。一是健全制度辦法。二是加強預算管理。三是效益安全兼顧。

（二）創新預算管理方式，建立績效管理體系。一是注重結果導向，強調成本效益，強化責任約束，建立全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。二是實現預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變預算資金分配的固化格局。三是推動財政資金聚力增效，提高公共服務供給質量，增強政府公信力和執行力。

（三）加強債券資金監管，提高資金使用效益。一是堅持債務規模與經濟發展相適應。二是落實政府債務管理主體責任。

（四）嚴格專項資金管理，強化用款單位責任。一是自覺執行各項支出政策。二是不折不扣落實財政補助和項目支出。三是主動承擔資金使用主體責任。